證監會嚴把IPO入口關 累計30家已撤回申請終止審查

IPO現場檢查是不少IPO企業和中介機構最緊張的環節之一。

4月24日，證監會披露了2019年6月以來IPO現場檢查工作的結果。

證監會分兩批次啟動了對86家首發企業的現場檢查工作。截至目前，84家企業已完成檢查工作，累計30家已撤回申請終止審查。其中，對1家企業移送稽查調查處理，采取36個月內不受理該企業股票發行申請的監管措施。

證監會表示，從源頭上提高上市公司質量，把好資本市場入口關，證監會堅持“四個敬畏，一個合力”，持續對申請主板、中小板、創業板首發企業開展現場檢查，查處信息披露違法違規行為。

2019年7月初，證監會就曾對6家擬IPO企業出具警示函。“現在檢查工作主要由兩個交易所龐大的檢查部門負責，交易所主要派人，并從中介機構借調，每次都是精兵強將。”他稱，只要現場檢查，企業多多少都有些問題會被發現。”此前有投行人士表示，現場檢查的力度非常大，不少企業在這個環節就會無功而返。

具體來看，證監會根據問題性質和情節輕重，作出5種分類處理。

一是對1家企業移送稽查調查處理，采取36個月內不受理該企業股票發行申請的監管措施。該企業已撤回申請終止審查，主要存在如下問題：2016年~2018年大量更改銀行流水對手方名稱、摘要、明細賬記錄;未完整披露關聯方及其貸款走賬、資金拆借等資金往來情況;會計基礎及內部控制存在缺陷，如：材料采購驗收單、領料單缺失，勞務采購未能提供勞務費用明細，未登記銀行存款日記賬和現金日記賬等。

二是對12家企業(其中6家已撤回申請終止審查)采取出具警示函的監管措施。該類企業主要涉及部分客戶銷售回款資金來源于發行人或其關聯方，高管通過員工借款或供應商付款方式間接占用發行人資金，大量使用代管的客戶銀行卡進行結算，提前確認收入，金融資產減值準備計提不充分，未披露與第三方進行資金拆借，大量紙質應收票據取得與背書存在異常等問題。

三是對48家企業采取審核重點關注、督促整改會計處理及內控問題等措施。該類企業主要存在收入確認不謹慎，費用歸集跨期，關聯方及關聯交易披露不充分，使用個人賬戶支付工資，在建工程延期轉固，部分業務內部控制制度不完善或執行不到位，股權轉讓和增資資金來源存疑，部分會計科目核算不準確等問題。

四是對其他23家申請撤回企業予以終止審查處理。該類企業普遍存在內控制度有效性不足，會計基礎工作不規范等問題，若后續再次申報仍將重點關注其整改措施落實情況。

五是對存在執業質量問題的21家保薦機構、17家會計師事務所、7家律師事務所根據情節輕重啟動相關處理措施程序。

證監會表示，首發企業現場檢查制度已正式實施三年多，對凈化市場環境、提高上市公司質量效果顯著。證監會對200家企業進行現場檢查，針對檢查中發現的問題作出分類處理，對存在嚴重問題的首發企業及中介機構分別采取行政監管措施、立案稽查、作出行政處罰等監管手段，對信息披露違法違規保持高壓態勢，堅持從嚴審核、嚴把質量關，有效減少企業“帶病申報、搶跑占位”等情況。

下一步，為提高檢查工作的針對性和有效性，證監會在開展全面檢查同時，將針對審核中的問題采取專項檢查方式，提升監管效能，對首發企業進行分類監管、精準監管。同時將以貫徹實施新證券法為契機，進一步強化信息披露要求，嚴格落實發行人信息披露第一責任，壓實中介機構法律責任，堅持服務實體經濟和保護投資者合法權益的根本方向，推動資本市場高質量發展。

標簽： 證監會