央廣網北京4月30日消息(記者張明浩)據中國之聲《新聞晚高峰》報道，日前，財政部、稅務總局、人社部、中國銀行保險監督管理委員會、證監會五部門，聯合發布了《關于開展個人稅收遞延型商業養老保險試點的通知》?！锻ㄖ芬?，今年5月1日起，個人稅收遞延型商業養老保險試點將正式展開。據了解，本次試點的區域包括上海市、福建省和蘇州工業園區，試點期限暫定為一年。
業內人士指出，個人商業養老保險是我國多層次養老保險體系中的“第三支柱”。以稅收優惠等措施加快其發展，不僅能夠補充基本養老保險和企業年金的不足，還能增加居民選擇、提高養老金替代率、滿足個人多層次的養老需求。那么，個人稅收遞延型商業養老保險具體是如何操作的?國家稅務總局相關負責人對此進行了詳細解讀。
現階段我國養老金體系包括基本養老保險、企業年金和商業養老保險三大支柱，但眾所周知的是，第一支柱基本養老保障面臨著可持續壓力;第二支柱的企業年金發展緩慢、覆蓋面小;第三支柱商業養老保險亟待起步。所以，業內有一個共識，就是個稅遞延政策有望成為個人購買商業養老險的催化劑。
個人稅收遞延型養老保險被稱作是免個稅的養老險，事實上并非完全免稅，只是對投保人有一定的稅收優惠。
國家稅務總局所得稅司司長鄧勇介紹，個人稅收遞延型養老保險是由保險公司承保的一種商業養老保險，納稅人購買符合條件的商業養老保險產品的支出，可以在個人所得稅前扣除一定額度，對養老金賬戶積累階段的增值收益免稅，等個人領取時，再按規定繳納個人所得稅。
通俗來說，投保人青壯年時期投保，而領取保險金的時候已經退休，這中間的20-30年，綜合考慮通脹和個稅起征點的變化等因素，等于把保費的個稅給稀釋了。鄧勇說，從5月1日開始，這項政策在上海市、福建省和蘇州工業園區試點，享受這一政策的“個人”主要有兩類：一是在試點地區取得工資薪金、連續性勞務報酬的個人;二是在試點地區取得生產經營所得以及承包承租經營所得的個體工商戶業主、個人獨資企業投資者、合伙企業自然人合伙人、承包承租經營者。
據了解，試點政策從個人稅收遞延型商業養老保險的繳費、投資收益、領取3個環節作了稅收優惠規定。具體來講：
一是個人繳費支出環節可稅前扣除，直接減輕個人當期稅負。
對此，鄧勇解釋說，納稅人購買稅收遞延型商業養老保險產品時，按照當期收入的一定數額作為扣除限額，比如：按月拿工資薪金的，就是按當月工資的6%和1000元孰低的辦法，確定扣除限額;如果是個體工商戶業主，就是按其年應稅收入的6%和12000元孰低的辦法，確定全年扣除限額。
二是積累環節投資收益暫不征稅，直接增加個人收益。
三是個人領取環節，可以享受減免稅優惠。
即個人領取商業養老金收入時，其中25%的部分直接予以免稅，其余75%的部分減按10%的比例稅率計算個人所得稅，實際稅負僅為7.5%。
與此同時，有機構分析，假設政策在全國范圍內實施，個人每月工資收入稅前列支1000元用于繳納個人商業養老保險，以3000萬人為參?；鶖?，那么每年帶來的新增保費規模有望至少超過1000億元。
國務院發展研究中心金融研究所保險研究室副主任朱俊生說，這筆資金如何增值保值也值得考慮。“養老的錢是幾十年的，如果沒有有效的資本市場支持，把錢交給保險公司，而保險公司又不能有效地保值增值，還是達不到養老的目的。所以資本市場的支持、投資能力的提升也非常重要。”
另據了解，本次試點政策還規定，試點期間使用中國保險信息技術管理有限責任公司建立的信息平臺(中保信平臺)與稅務系統、商業保險機構和商業銀行對接，提供賬戶管理、信息查詢、稅務稽核、外部監管等基礎性服務。
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